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Argentina lidera el ranking mundial de presión fiscal sobre el sector formal con el 56% del PBI
Un informe de la Unión Industrial Argentina comparó la carga tributaria sobre el sector formal en 30 países y los resultados son contundentes: Argentina lidera el ranking con una presión del 56% sobre el PBI formal, seis puntos más que en 2023.
La Unión Industrial Argentina (UIA) publicó un nuevo informe sobre la carga fiscal que recae sobre el sector formal de la economía, y los resultados ubican al país en una posición que incomoda: Argentina encabeza el ranking de presión fiscal formal entre 30 naciones analizadas, con una alícuota efectiva equivalente al 56% del PBI ajustado por informalidad, seis puntos porcentuales más que en el relevamiento anterior de 2023.
El estudio, elaborado por el Departamento de Política Tributaria de la UIA, comparó ocho de los tributos más significativos del sistema argentino en un grupo de países que incluye los miembros del G20, naciones sudamericanas y también Países Bajos, España y Suiza. En conjunto, ese universo representa el 81% del PBI mundial.
La paradoja del puesto 12 que en realidad es primero
La primera conclusión del informe resulta llamativa: cuando se mide la presión fiscal de manera convencional —esto es, recaudación sobre PBI total—, Argentina se ubica en el puesto 12 entre los 30 países analizados, con un 28%, un valor que no parece alarmante. Sin embargo, ese PBI total incorpora la producción del sector informal, que no tributa. Cuando los analistas de la UIA ajustan el denominador excluyendo la economía en negro —utilizando datos de informalidad laboral de la OIT—, la foto cambia radicalmente: Argentina salta al primer lugar, con una presión del 56% sobre el sector que efectivamente paga impuestos.
Esa brecha entre ambas mediciones resume uno de los problemas estructurales más persistentes de la economía argentina: cuanto mayor es la informalidad, más pesada resulta la carga para quienes sí cumplen.
Primero en cinco impuestos, segundo en uno
El detalle impuesto por impuesto no ofrece mejores noticias. Argentina lidera el ranking en débitos y créditos, patrimonio, Ingresos Brutos y tasas municipales, impuesto de sellos y derechos de exportación. En Ganancias de Sociedades ocupa el segundo lugar, con una alícuota máxima del 35% y una carga efectiva del 39,5% al sumar la retención sobre dividendos del 7%. Solo en IVA la posición es más moderada: cuarto lugar, con una alícuota general del 21%, por detrás de Brasil, Uruguay e Italia.
Uno de los elementos que el informe destaca con mayor énfasis es la distorsividad del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, que grava en cascada la producción a lo largo de toda la cadena de valor. A eso se suma que las tasas municipales toman la misma base imponible que Ingresos Brutos, configurando una situación de doble imposición que no tiene equivalente en ninguno de los otros países relevados.
En cuanto al impuesto a los débitos y créditos bancarios, Argentina es el único de los cuatro países que lo aplica —junto a Venezuela, Colombia y Perú— que lo extiende tanto a débitos como a créditos y que lo mantiene vigente desde 2001, cuando fue creado con carácter transitorio.
Qué propone la UIA
El informe no se limita al diagnóstico. El sector industrial plantea una serie de cambios concretos orientados a mejorar la competitividad del sector formal: entre ellos, una alícuota única del 25% en Ganancias de Sociedades, la eliminación progresiva de Ingresos Brutos para la industria con meta de llegar al 0%, la devolución automática de saldos a favor de IVA, la eliminación de los derechos de exportación para manufacturas de origen industrial y alimentos elaborados, y el establecimiento de un compromiso de estabilidad fiscal por 30 años para las nuevas inversiones, en línea con el esquema del RIGI.
